資金繰り表の作り方
テンプレートと手順をやさしく解説

「利益は出ているはずなのに、支払いのたびに口座残高が心配になる」——中小企業の経営で最も怖いのは、赤字よりも資金ショート（手元のお金が尽きること）です。黒字でも現金が足りなければ、会社は止まってしまいます。それを防ぐ最も基本的な道具が資金繰り表です。この記事では、資金繰り表とは何か、どう作ればよいかを、専任の財務担当がいない中小企業の視点でやさしく整理します。

資金繰り表とは

資金繰り表とは、これから会社に入ってくるお金（入金）と出ていくお金（出金）を月ごとに並べ、月末にいくら現金が残るかを見える化する表です。損益計算書（P/L）が「儲かったかどうか」を表すのに対し、資金繰り表は「お金が回るかどうか」を表します。この2つは似ているようで別物です。売上を計上しても入金は翌月・翌々月ということがよくあり、利益と現金のタイミングはずれるからです。だからこそ、利益とは別に現金の動きを追う表が必要になります。

なぜ中小企業に資金繰り表が必要なのか

中小企業は手元資金のバッファが薄く、大きな支払いが重なると一時的に現金が足りなくなることがあります。資金繰り表がないと、次のような事態に陥りがちです。

• 賞与・納税・大口仕入れなど、まとまった支払いの月に残高が急に不足する
• 売掛金の入金が遅れていることに気づくのが遅れ、対応が後手に回る
• 借入や融資の相談をするタイミングが遅く、いざというときに間に合わない

資金繰り表で数か月先まで残高の見込みを描いておけば、「このままだと3か月後に足りなくなる」と早い段階で気づけます。早く気づけば、入金を前倒しする・支払いを調整する・融資を相談するといった打ち手を、余裕をもって選べます。

資金繰り表の基本の項目

資金繰り表は、大きく次のブロックで組み立てます。この骨組みさえ押さえれば、あとは自社に合わせて科目を足し引きするだけです。

• 前月繰越（月初残高） — その月のスタート時点の現金・預金残高
• 営業収入 — 現金売上・売掛金の回収など、本業で入ってくるお金
• 営業支出 — 仕入・外注費・人件費・家賃・経費など、本業で出ていくお金
• 財務・その他の収支 — 借入による入金、借入返済、設備投資、税金の支払いなど
• 翌月繰越（月末残高） — 前月繰越に当月の収支を足し引きした、月末の残高

ポイントは、「利益」ではなく「実際にお金が動く月」で記入することです。たとえば3月の売上でも入金が5月なら、営業収入には5月の行に書きます。

資金繰り表の作り方 5ステップ

資金繰り表は、次の順番で作ると迷いません。

• ステップ1：期間と単位を決める — まずは今月から3〜6か月先までを、月単位で用意します。慣れないうちは半年分で十分です。
• ステップ2：月初残高を入れる — 通帳や会計ソフトの現預金残高を、今月の「前月繰越」に入力します。ここが出発点です。
• ステップ3：入金の予定を並べる — 売掛金の回収予定、現金売上の見込み、借入金など、入ってくるお金を入金月に記入します。得意先ごとの入金サイト（締め・支払月）を思い出しながら埋めるのがコツです。
• ステップ4：出金の予定を並べる — 仕入・人件費・家賃・経費・返済・税金など、出ていくお金を支払月に記入します。賞与・納税・更新料など「毎月ではないが大きい支払い」を忘れないことが最重要です。
• ステップ5：月末残高を計算して先を読む — 各月について「前月繰越＋入金−出金＝翌月繰越」を計算し、翌月繰越を次の月の前月繰越に引き継ぎます。これで数か月先の残高の見込みが一本の線でつながります。

資金繰り表をExcelで作るときにつまずきやすい点

最初はExcelで作るのが手軽で、まずはそれで十分です。ただし続けていくと、次のような壁にぶつかりがちです。

• 月をまたぐ引き継ぎミス — 「翌月繰越」を次月の「前月繰越」に手で転記する過程で、コピーずれや上書きが起きて残高が合わなくなる
• 予定と実績の二重管理 — 見込みシートと実績シートが分かれてしまい、差異を見るのに毎回コピペが必要になる
• 科目や部門が増えると破綻する — 事業や店舗が増えるほど行が膨らみ、合計式の参照ずれが起きやすくなる
• 共有・同時編集に弱い — 担当者が増えるとファイルの最新版がどれか分からなくなる

こうした「転記・集計・突き合わせ」の手間は、まさに予実管理と同じ構造の悩みです。予算と実績を突き合わせる考え方は資金繰りにもそのまま応用できます（→予実管理とは？）。差異の見方は予算実績差異分析もあわせて読むと理解が深まります。

資金繰り表を続けるためのコツ

資金繰り表は、一度作って終わりではなく、毎月更新してこそ価値が出ます。続けるためのコツは次の3つです。

• 完璧を目指さない — 1円単位で合わせようとすると続きません。まずは千円・万円単位のざっくりでよいので、先の残高の「傾向」をつかむことを優先します。
• 更新日を決めておく — 「毎月第1営業日に前月実績を入れて、先3か月の見込みを引き直す」など、ルーティンにすると習慣化します。月次決算を早めると、この更新もラクになります（→月次決算の早期化）。
• 予定と実績を同じ表で見る — 別々のファイルにせず、同じ表に予定列と実績列を並べておくと、ズレにその場で気づけて打ち手が早くなります。

表・集計・解釈をまとめて解決する

資金繰り表の本質は、「入出金という表」を「月ごとに集計」し、「このままで大丈夫かを解釈する」ことにあります。これは予算管理・売上計画・原価管理と同じ骨組みです。Zidottoは、月ごとの入金・出金・残高を1つの表で管理し、予定と実績を同じ画面で突き合わせて集計できます。部門や店舗が増えても軸で集計でき、月をまたぐ残高の引き継ぎも自動でつながるため、Excelの転記ミスや二重管理から解放されます。まずは3か月分の見込みから、無料で試してみてください。